除了前面提到的保持宏觀稅負(fù)穩(wěn)定外，在碳稅設(shè)計(jì)方面還應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)，以減少出臺(tái)阻力、降低操作成本。

       一是設(shè)計(jì)優(yōu)惠稅率（征稅標(biāo)準(zhǔn)）。應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，對(duì)能源密集型行業(yè)給予一定程度減稅，以適當(dāng)考慮這些產(chǎn)業(yè)的生存能力和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，對(duì)積極進(jìn)行二氧化碳減排并達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，給予減免稅優(yōu)惠。這是各國(guó)通用的做法，為了保持國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)達(dá)國(guó)家的碳稅往往實(shí)行差別稅率，對(duì)工業(yè)、農(nóng)業(yè)等受碳稅影響較大的部門適用低稅率，而對(duì)家庭和服務(wù)業(yè)則征收較高的正常稅率（可配之以低收入家庭補(bǔ)貼）。

       二是以低稅率啟動(dòng)，之后逐步提高稅率水平。我國(guó)在碳稅開征之初應(yīng)設(shè)定較低的稅率，之后再酌情逐步提高稅率，同時(shí)采取稅收改革預(yù)報(bào)制度，讓公眾知曉稅率是會(huì)逐步提高的。這既減少了最初開征時(shí)的阻力，考慮了納稅人的承受能力，也能有效地引導(dǎo)納稅人改變其行為。采用預(yù)報(bào)制度逐步提高稅率水平，即可以給企業(yè)緩沖期和調(diào)整期，同時(shí)又產(chǎn)生不斷引導(dǎo)企業(yè)積極改進(jìn)工藝、致力于提高能效水平的長(zhǎng)期環(huán)保行為。

        三是控制碳稅的征管成本。好的環(huán)境稅收政策，不論其在制度設(shè)計(jì)上多么完善，都需要征收管理的可行性和可操作性，否則會(huì)失去其實(shí)際意義并最終會(huì)遭放棄。降低碳稅征管成本的要領(lǐng)，包括使征稅點(diǎn)盡可能地接近化石燃料生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)，以方便涉稅信息的征集和控制；按二氧化碳估算排放量簡(jiǎn)明劃一征收，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政成本；設(shè)計(jì)較低的一般稅負(fù)水平，差別稅率盡可能具有行業(yè)性，而不是對(duì)單個(gè)公司優(yōu)惠。

       四是考慮低收入家庭的承受能力。碳稅開征后，未來(lái)有可能覆蓋居民家庭時(shí)，應(yīng)針對(duì)低收入家庭的實(shí)際稅負(fù)增加情況，在已有的“低保”體系運(yùn)行中，對(duì)他們適當(dāng)調(diào)高財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，以維系和促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定。

五是可以考慮碳稅收入在一個(gè)時(shí)期之內(nèi)安排定向使用。比如碳稅可以在未來(lái)成為獨(dú)立稅種而開征，其收入（或收入中的一部分）可以考慮經(jīng)過(guò)預(yù)算管理程序，至少在一個(gè)時(shí)期之內(nèi)（如開征的頭五年至十年）作為支持環(huán)境保護(hù)和節(jié)能降耗、減排治污的專項(xiàng)基金或特定工程項(xiàng)目資金來(lái)源來(lái)使用，以助于全社會(huì)提升對(duì)這一稅種的認(rèn)可度。