但是，最近的研究重新證實(shí)了碳稅帶來經(jīng)濟(jì)利益的可能性，原因是碳稅比其他稅種效率高。碳稅效率較高有三個(gè)原因：難以偷稅漏稅，可以提高稅收但不會(huì)嚴(yán)重扭曲市場參與者的行為，以及碳稅對非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門的影響。

首先，碳稅很難偷稅漏稅。碳稅負(fù)擔(dān)最重的是能源，尤其是原油、電和汽油。這些能源必須經(jīng)過集中的基礎(chǔ)設(shè)施節(jié)點(diǎn)，例如管道或電網(wǎng)。在這些基礎(chǔ)設(shè)施節(jié)點(diǎn)，價(jià)格比較容易監(jiān)控，稅也比較容易征收。此外，這些基礎(chǔ)設(shè)施節(jié)點(diǎn)的集中性意味著買賣的數(shù)量可以精確衡量。幾乎所有的政府機(jī)構(gòu)都已經(jīng)在密切跟蹤能源的產(chǎn)量和消費(fèi)量。出于以上原因，在能源上偷稅漏稅是很困難的，即使是在中國這樣正在工業(yè)化的國家。

實(shí)際經(jīng)驗(yàn)也證明，環(huán)境稅的偷稅漏稅比其他稅種的偷稅漏稅少得多。瑞典幾十年前已經(jīng)在其他稅種之外征收碳稅和環(huán)境稅。針對每一個(gè)稅種，瑞典都計(jì)算了“稅收缺口”，也就是實(shí)際征收的稅收收入與所有稅都老老實(shí)實(shí)交齊的稅收收入之差。比較的結(jié)果是碳稅和環(huán)境稅的稅收缺口不到1%，遠(yuǎn)低于消費(fèi)稅或個(gè)人所得稅的缺口。即使是增值稅逃稅率也達(dá)到12%，這還是稅收來源中一般認(rèn)為偷稅漏稅較少的。

因此，更加依賴碳稅的稅制要比依賴其他稅種的稅制更難偷稅漏稅。由于偷稅漏稅會(huì)產(chǎn)生實(shí)際成本，例如聘請律師和會(huì)計(jì)師尋找稅制漏洞，因此逃稅率較低的稅制比逃稅率較高的稅制效率高。

其次，比其他稅種相比，碳稅實(shí)現(xiàn)的稅收收入造成的扭曲較小。6 讓我們考慮一下中美兩國目前稅收收入主要來自哪些稅種。在美國，個(gè)人所得稅、社保稅和消費(fèi)稅是稅基最重要的組成部分。提高任何一個(gè)稅種的稅率都會(huì)降低工作積極性并抑制消費(fèi)支出，對此政府必須權(quán)衡利弊。這些“稅收扭曲”被認(rèn)為是提高政府稅收收入不得不付出的代價(jià)。相比之下，中國的主要稅收來源是增值稅、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅。這些稅種也有降低工作積極性和抑制消費(fèi)支出的作用。

現(xiàn)在來看碳稅。大部分碳稅是針對能源的，這就意味著在油井和天然氣田向能源生產(chǎn)商征稅。這些生產(chǎn)商多半通過授權(quán)和開采這些自然資源來獲得利潤。碳稅會(huì)減少利潤，但與對勞動(dòng)力、消費(fèi)或利潤征稅相比，碳稅對能源企業(yè)要不要生產(chǎn)的決定影響較小。因此，更加依賴碳稅的經(jīng)濟(jì)要比不征收碳稅的經(jīng)濟(jì)對生產(chǎn)決策的扭曲較少。盡量減少扭曲可以改善社會(huì)福祉并使經(jīng)濟(jì)受益。

第三，碳稅可以縮小非正規(guī)經(jīng)濟(jì)的范圍和影響。非正規(guī)經(jīng)濟(jì)指的是逃避稅收和監(jiān)管的經(jīng)濟(jì)部門，其在各個(gè)國家都發(fā)揮著重要的作用。美國的非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門是世界上規(guī)模最小的，僅占GDP的8%；而在中國，非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門大約占GDP的16%。

為了理解碳稅如何影響非正規(guī)經(jīng)濟(jì)，首先要考慮非正規(guī)經(jīng)濟(jì)的組成情況。在美國，家庭護(hù)理和家務(wù)助理的服務(wù)是非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門的最大組成部分，此外還有非正規(guī)金融和非正規(guī)建筑業(yè)。在中國，這些服務(wù)也扮演著重要的角色，此外還有非正規(guī)零售和輕工業(yè)。非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門都是相對勞動(dòng)密集型的部門，不需要多少能源。征收碳稅的同時(shí)在其他領(lǐng)域減稅，可以將稅負(fù)從勞動(dòng)密集型的產(chǎn)品轉(zhuǎn)向能源密集型的產(chǎn)品。高度能源密集型的產(chǎn)品，例如汽車、重工業(yè)和電力，幾乎不可能在非正規(guī)經(jīng)濟(jì)里生產(chǎn)。因此，碳稅的增加對非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門幾乎沒有影響。

與此相反，對服務(wù)業(yè)減稅會(huì)激勵(lì)非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門的從業(yè)人員重新加入正規(guī)經(jīng)濟(jì)。有些處在正規(guī)和非正規(guī)經(jīng)濟(jì)邊緣的企業(yè)可能會(huì)加入正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門，從而擴(kuò)大整個(gè)經(jīng)濟(jì)的稅基。

縮小非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門還會(huì)給整體經(jīng)濟(jì)帶來有益的影響。例如，在美國降低社保稅這樣的個(gè)人所得稅會(huì)降低油漆工、保姆和園丁在正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門中經(jīng)營的成本。有些這一領(lǐng)域的小業(yè)主可能會(huì)決定在非正規(guī)經(jīng)濟(jì)中運(yùn)營的劣勢太大，例如無法既擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模又繼續(xù)偷稅漏稅。這些小業(yè)主可能會(huì)注冊成為公司并交稅。如果這些人首次選擇加入正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門，則其他納稅人的負(fù)擔(dān)就會(huì)減輕，從而刺激整體經(jīng)濟(jì)。中國的碳稅收入可以用于取消營業(yè)稅。營業(yè)稅是針對服務(wù)業(yè)的消費(fèi)稅。

由于中國的非正規(guī)經(jīng)濟(jì)規(guī)模較大，簡化稅制可以實(shí)現(xiàn)更大的經(jīng)濟(jì)增長潛力。中國非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門的部分業(yè)主，例如金融企業(yè)建筑和非正規(guī)服務(wù)業(yè)，可能會(huì)因?yàn)檫@一激勵(lì)機(jī)制而加入正規(guī)部門。這將是中國經(jīng)濟(jì)潛在增長的巨大來源。

總之，這部分顯示了具有特性的碳稅與其他稅種的區(qū)別。如果經(jīng)濟(jì)更依賴碳稅，就可以減少偷稅漏稅、稅收扭曲和非正規(guī)經(jīng)濟(jì)。

但重要的結(jié)論是，這些因素在中國的重要性都高于美國。這是因?yàn)橹袊奶佣惵矢摺δ茉瓷a(chǎn)更加依賴，而且非正規(guī)經(jīng)濟(jì)部門的規(guī)模更大。因此，碳稅在中國可能比在美國更有效，原因是中國目前的稅制在這幾個(gè)方面效率相對較低。